Zaměstnanecké benefity 2025: Přehled, výhody, změny

Home office, časová flexibilita, více dovolené. Benefity, které určitě patří mezi top u každého zaměstnavatele. Kromě toho však existuje řada dalších, které mají účetní a daňové dopady. Pojďte se s námi podívat na přehled možností, na jejich výhody, na změny oproti roku 2024 a na praktická doporučení, jak benefity nastavit, aby byly daňově výhodné.

🤔 Proč jsou benefity stále v kurzu?

Benefity dávno nejsou jen „něco navíc k výplatě“. Jsou strategickým nástrojem v boji o talenty a udržení těch nejlepších lidí. Dobře nastavené benefity motivují, zvyšují loajalitu a pomáhají zvyšovat produktivitu.

Pro startupy a menší firmy jsou pak správně zvolené benefity konkurenční výhodou při náboru – zejména v tech sektoru mohou být rozhodujícím faktorem, proč talentovaný vývojář přijme vaši nabídku místo nabídky konkurence. U těchto typů firem bývá také velmi oblíbený ESOP (zaměstnanecké akcie). Ač tento benefit v článku přímo nezmiňujeme, o nastavení ESOP jsme společně se SEDLAKOVA LEGAL nachystali shrnující e-book.

Díky daňovému zvýhodnění mnoha benefitů navíc firmy často dosáhnou vyšší efektivity nákladů než při pouhém navýšení mzdy. 👌

Nové limity 2025: Co se změnilo?

Od 1. ledna 2025 jsou ve hře dva hlavní limity pro benefity:

• Zdravotní benefity mají vlastní limit 46 557 Kč ročně. Patří sem vitamíny, očkování, dentální hygiena, dioptrické brýle nebo zdravotní služby nehrazené pojišťovnou. Důležitou podmínkou je, že služby musí poskytovat registrovaná zdravotnická zařízení.

• Ostatní volnočasové benefity (rekreace, sport, kultura, knihy nebo předškolní péče o děti) mají společný roční limit 23 278 Kč. Tyto benefity musí zaměstnavatel zajistit nepeněžně, např. formou poukázek nebo přímou úhradou služby.

Pokud zaměstnanec překročí daný limit, částka nad ním podléhá dani a pojistným odvodům stejně jako mzda.

Není benefit jako benefit

Benefity už dávno nejsou jen stravenky. Možností, jak zaměstnanci přilepšit je dost a když se na to podíváme optikou zdanění a výhodnosti pro zaměstnavatele, máme několik typů zaměstnaneckých benefitů.

Na dárkové poukázky z obchodů a nepeněžní dary zaměstnancům rovnou zapomeňte. Tyto „benefity“ jsou nevýhodné pro obě strany, podléhají dani a pojistnému u zaměstnance a pro společnosti jsou daňově neuznatelným nákladem.

Podívejme se spíše na to, jaké benefity jsou pro vás jako zaměstnavatele výhodné a zároveň dostatečně atraktivní pro vaše zaměstnance.

Stravenky a stravenkový paušál

• Nový limit pro osvobození je 123,90 Kč za směnu.

• Stravenku i paušál můžete poskytnout pouze za odpracovaný den (podmínkou je výkon práce minimálně 3 hodiny a nesmí vzniknout nárok na cestovní výdaje).

• Výdaj je do limitu plně daňově uznatelný.

• Stravenkový paušál je vyplácen přímo jako finanční částka ke mzdě.

Příspěvek na penzijní spoření, životní pojištění a dlouhodobé investiční produkty

• Společný limit osvobození je 50 000 Kč ročně na zaměstnance.

• Pro vás jako pro zaměstnavatele je celá hodnota příspěvku (i překračující limit) daňovým nákladem. Nadlimitní příspěvek ale podléhá odvodům daní a pojistnému.

Odborné vzdělávání zaměstnanců

• Vzdělávání přímo související s prací zaměstnance nemá žádný limit.

• Náklady jsou daňově uznatelné.

Příspěvky na kulturu, sport, rekreaci

• Limit osvobození je 23 278,50 Kč ročně (polovina průměrné mzdy v roce 2025).

• Jde o nedaňový náklad firmy, ale úspora na daních a odvodech pro zaměstnance dělá tento benefit stále atraktivním.

• Musí jít o nepeněžní plnění (firma platí službu přímo poskytovateli).

• Nově platí i pro rodinné příslušníky.

Zdravotní benefity

• Samostatný limit 46 557 Kč ročně (průměrná mzda 2025).

• Jde o zdravotní služby a produkty poskytované zdravotnickými zařízeními (např. dentální hygiena, očkování, dioptrické brýle).

• Pro firmu jde o nedaňový náklad.

• Opět se jedná o nepeněžní plnění.

Drobná občerstvení a nápoje na pracovišti

• Zaměstnanec je neplatí, jde o nepeněžní benefit.

• Pro firmu jde o nedaňový náklad (kromě neperlivé pitné vody, ta je uznatelná).

Tištěné knihy

• Osvobozeno u zaměstnance do 23 278,50 Kč.

• Pro firmu jde o nedaňový náklad.

• Nepeněžní plnění.

Předškolní péče o děti

• Osvobozeno u zaměstnance do 23 278,50 Kč.

• Pro firmu jde o nedaňový náklad.

• Nepeněžní plnění.

Příspěvek na rekreaci

• Osvobozeno u zaměstnance do 23 278,50 Kč.

• Pro firmu jde o nedaňový náklad.

• Nepeněžní plnění.

Přechodné ubytování

• Osvobozeno u zaměstnance do limitu maximálně 3 500 Kč/měsíc, nad limit podléhá odvodům a dani.

• Podmínkou je, že obec přechodného bydliště není shodná s obcí, kde má zaměstnanec bydliště a ubytování musí souviset s výkonem práce.

• Zajímavý benefit pro „přespolní“ zaměstnance v době velmi vysokých nájmů.

• Pro firmu jde o daňový náklad bez limitu.

💡 Co z toho plyne pro malé a střední společnosti?

• Stravenky, stravenkový paušál, penzijní a životní pojištění a odborné vzdělávání jsou jasnou volbou – jsou administrativně jednoduché a pro vás maximálně výhodné.

• Benefity typu kultura, sport a zdravotní péče jsou také velmi zajímavé a pro zaměstnance atraktivní, ale je potřeba hlídat limity.

• Vyhněte se nedaňovým dárkům a poukázkám bez smluvní opory, protože vás stojí nejvíce a zaměstnanec z nich navíc platí odvody.

⚠️ Na co si dejte při poskytování benefitů pozor

• Benefity musí být poskytovány vždy nepeněžně (kromě stravenkového paušálu a příspěvků na penzijní a životní pojištění).

• Potřebujete jasnou interní směrnici, která stanoví pravidla čerpání.

• Sledujte čerpání limitů – každé překročení znamená administrativní zátěž a zvýšené náklady jak pro zaměstnance, tak pro vás.

Vyberte ideální mix benefitů

Správně nastavené benefity mohou být pro vaši firmu konkurenční výhodou. Kromě výše zmíněných nezapomínejte ani na ty, které jsou v současné době nejvíc ceněné, a přitom nepodléhají žádným daňovým pravidlům – pružná pracovní doba, možnost home office nebo remote work.

Napište a společně najdeme řešení, které bude pro vaši firmu fungovat.